12월 결산법인 감사의견등 결산 관련상장폐지기업 현황 및 투자자유의안내

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2013-03-04 12:05

서울--(뉴스와이어)--최근 5년간(‘08.1.1~’12.12.31) 감사의견 관련 상장폐지법인*(총175사)의 현황을 분석하고 12월 결산법인의 감사보고서 제출 공시에 대한 투자자 유의사항 안내
* 12월 결산법인의 감사보고서 제출 관련 감사의견거절, 전액자본잠식 등의 사유에 의한 상장폐지법인

(분석목적 및 투자자 유의사항 안내) 12월 결산법인의 어닝시즌(Earning Season)을 맞아 감사의견 거절 등 결산과 관련된 사유로 상장폐지된 법인의 현황을 파악하고 이와 관련하여 투자자 보호를 위한 거래소 대응 방안 및 투자자 유의사항 안내

상장법인은 관련 규정*에 의거하여 주총 1주일전까지 감사보고서 제출 공시를 하여야 하나 ‘의견거절’ 등 부정적인 감사 결과에 따라 이를 지연할 경우 투자자들의 피해 발생 가능성이 존재하기 때문에 투자자 보호를 위한 한국거래소의 선제적 조치가 필요
* 외감법 제8조1항 및 시행령 제7조
유가증권공시규정 제7조1항, 코스닥공시규정 제6조1항

(분석대상) 최근 5년(‘08년~’12년)간 감사의견, 자본잠식 등 결산 관련 상장폐지법인을 대상으로 년도別, 시장別, 사유別 현황 분석
- 총 175사(유가증권시장 37사 및 코스닥시장 138사)

□ 감사의견 관련 상장폐지기업 현황

(년도別)최근 5년간 상장폐지 기업수는 ‘09년에 큰 폭으로 상승(26사→83사) 한 후 ‘10년까지 증가(94사)하였으나 이후 완만한 감소세를 시현

결산 관련 상장폐지 기업은 ’09년에 225.0% 급증(16사→52사)한 이후 점진적인 감소세를 보임
- ‘09년에 글로벌 금융위기로 기업들의 실적악화 및 금융당국의 회계감독 강화 등으로 상장폐지기업 및 감사의견 등 결산 관련 상장폐지 기업의 수 증가

(사유別) 결산 관련 상장폐지 기업 중 “의견거절” 등 감사의견 비적정으로 인한 상장폐지 기업이 과반수 초과(57.1%)

상장폐지 사유 중 감사의견 비적정은 ‘09년을 정점으로 감소하고 있는 가운데, 자본잠식 발생은 ’10년 이후 10사 내외에서 횡보

시장別) 유가증권시장에 비해 상대적으로 재무구조가 취약한 코스닥시장에 감사의견 등 상장폐지법인 집중(유가 37사, 코스닥 138사)

유가증권시장은 ’09년 급증(’08년 1사→’09년 13사, 1,200%↑)한 이후 소폭 감소 추세를 보이다가 ’11년에 크게 감소(6사, 45.5%↓)
- 유가증권시장은 손실관련 상장폐지 규정이 없고 최근 5년간 매출액 미달로 상장폐지된 기업이 없어 코스닥시장(55.1%) 보다 감사의견 거절로 인한 상장폐지 기업의 비중(64.9%)이 큼

코스닥시장은 ’08년 대비 ‘09년 큰 폭으로 상승(’08년 15사→’09년 39사, 160%↑)했으나, 이후 지속적인 감소세(’10년 18.0%↓, ’11년 6.3%↓)를 보임

결산 관련 상장폐지 기업은 ’09년 급증한 이후 ‘10년부터 꾸준한 감소세를 보임

□ 거래소의 결산관련 대응 방안 및 투자자 유의사항

한국거래소는 정기주총 1주일전까지 감사보고서를 공시하지 않은 경우,

① 미준수 기업 리스트를 팝업창*에 게재할 예정(3월5일부터 시행)
*한국거래소 홈페이지(http://www.krx.co.kr) 및 상장공시시스템(http://kind.krx.co.kr)을 통해 게재 예정

② 해당법인 및 외부감사인등을 통한 Dual Monitoring을 실시하여 적극적으로 투자자 보호

(Track 1) 해당법인에게 미제출 사유 확인 후 감사의견관련 비적정 정보가 수집될 경우 조회공시 요구 및 매매거래정지 시행
단, 외부감사인의 감사지연 등으로 공시하지 못하는 정상법인은 자율공시 유도

(Track 2) 외부감사인에게 해당법인의 감사자료 요청 공문 발송 후 답변공시 전 외부감사인으로부터 비적정 정보 수집될 경우 기타시장안내 및 상장폐지절차 진행

투자자들은 12월 결산법인의 감사보고서 제출시한 미준수에 대한 각별한 주의 요망. 투자자들은 종목별 주주총회일 및 감사보고서 제출 일정 등의 확인을 통해 감사보고서의 기한내 공시 여부 및 감사결과를 주의 깊게 살펴볼 것을 당부드림

한편, 상장법인의 감사보고서 제출 이전단계인 내부결산실적 공시 시점에서 상장폐지사유* 발생이 확인되는 경우에도 한국거래소는 투자자 보호차원에서 매매거래정지 및 기타시장안내 등을 제공하고 있는 바,

* 유가증권시장 : 자본잠식, 매출액 미달 관련
* 코스닥시장 : 자본잠식, 매출액 미달, 영업손실, 법인세차감전계속사업손실 관련

상기 사유로 인하여 내부결산실적 공시시점에서 매매거래정지 및 상장폐지절차 이행으로 이어질 수 있어 투자자들은 각별한 주의 필요

한국거래소(KRX) 개요
한국거래소는 증권 및 파생상품시장을 개설, 운영하여 국민에게는 금융투자수단을, 기업에게는 직접자금조달의 장을 제공함으로써 우리나라 자본시장의 핵심기능을 수행하고 있다.

웹사이트: http://www.krx.co.kr